Postez un ghid util cu contributiile datorate de persoanele fizice, intreprinderile individuale si familiale realizat de Finante Vâlcea cu ocazia schimbarilor care au loc de la 1 iulie in sistem.
Începând cu 1 iulie 2012, competenţa de administrare a contribuţiilor sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activităţi independente şi alte venituri revine Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF) conform prevederilor Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 125/2011 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.
În acest context, în ghidul de mai jos, prezentăm principalele implicaţii fiscale ale acestor modificări legislative.
I. Contribuţia de asigurări sociale (CAS)
Contribuabili
Au calitatea de asiguraţi în sistemul public de pensii următoarele categorii de contribuabili:
– întreprinzătorii titulari ai unei Întreprinderi Individuale (ÎI);
– membrii Întreprinderii Familiale (ÎF);
– persoanele cu statut de Persoană Fizică Autorizată (PFA);
– persoanele care realizează venituri din profesii libere;
– persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă;
– persoanele care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din: drepturi de proprietate intelectuală, din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil şi a contractelor de agent; din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică judiciară şi extrajudiciară.
Excepţii
Nu datorează contribuţia de asigurări sociale pentru veniturile obţinute contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente menţionaţi mai sus dacă se află în una din următoarele situaţii:
– desfăşoară activităţi pe bază de contract individual de muncă, inclusiv soldaţii gradaţi şi voluntari;
– sunt funcţionari publici;
– sunt cadre militare în activitate, soldaţi şi gradaţi voluntari, poliţişti şi funcţionari publici cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare, din domeniul apărării naţionale, ordinii publice şi siguranţei naţionale;
– sunt persoane care îşi desfăşoară activitatea în funcţii elective sau care sunt numite în cadrul autorităţii executive, legislative ori judecătoreşti, pe durata mandatului sau membrii cooperatori dintr-o organizaţie a cooperaţiei meşteşugăreşti;
– sunt şomeri;
– sunt cadre militare trecute în rezervă, poliţiştii şi funcţionarii publici cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare ale căror raporturi de serviciu au încetat, din domeniul apărării naţionale, ordinii publice şi siguranţei naţionale, care beneficiază de ajutoare lunare ce se asigură din bugetul de stat, în condiţiile legii;
– sunt persoane care beneficiază de una din categoriile de pensii acordate din sistemul public de pensii;
– contribuabilii al căror venit rămas după deducerea din venitul total realizat a cheltuielilor efectuate în scopul realizării acestui venit, respectiv valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportat la cele 12 luni ale anului, este sub nivelul de 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat (741 lei);
– persoanele care realizează venituri din activităţile agricole respectiv din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor sau din exploatarea pepinierelor viticole/pomicole şi altele asemenea;
– persoana fizică pentru venitul obţinut dintr-o asociere cu o persoană juridică microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică;
– persoanele care obţin venituri din valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare;
– persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România, cât şi în străinătate, din asocieri fără personalitate juridică.
Baza de calcul
Pentru întreprinzătorii titulari ai unei ÎI, membrii ÎF, persoanele cu statut de PFA, persoanele care realizează venituri din profesii libere, persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale este venitul declarat.
Venitul declarat nu poate fi mai mic de 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat (35% din 2.117 = 741 lei) şi nici mai mare decât echivalentul a de 5 ori acest câştig (5 x 2.117 = 10.585 lei).
Pentru persoanele care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din: drepturi de proprietate intelectuală; activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil şi a contractelor de agent; activitatea de expertiză contabilă şi tehnică judiciară şi extrajudiciară, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale este venitul brut stabilit prin contractul încheiat între părţi, respectiv diferenţa dintre venitul brut şi cheltuiala deductibilă, după caz.
Cotele de contribuţie de asigurări sociale
Cotele de contribuţie de asigurări sociale sunt:
– 31,3% – cota integrală, corespunzătoare condiţiilor normale de muncă, potrivit legii, pentru întreprinzătorii titulari ai unei ÎI, membrii ÎF, persoanele cu statut de PFA, persoanele care realizează venituri din profesii libere, persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă;
– 10,5% pentru contribuabilii care realizează venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, respectiv din: drepturi de proprietate intelectuală, din activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil şi a contractelor de agent; din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică judiciară şi extrajudiciară.
Plăţi anticipate cu titlu de contribuţii sociale
Sunt obligaţi să efectueze în cursul anului plăţi anticipate cu titlu de contribuţii sociale:
– întreprinzătorii titulari ai unei ÎI;
– membrii ÎF;
– persoanele cu statut de PFA;
– persoanele care realizează venituri din profesii libere;
– persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă.
Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru aceşti contribuabilii se evidenţiază lunar, iar plata contribuţiei se efectuează trimestrial, în 4 rate egale, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
Contribuabilii care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din: drepturi de proprietate intelectuală; activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil şi a contractelor de agent; activitatea de expertiză contabilă şi tehnică judiciară şi extrajudiciară datorează contribuţii sociale individuale în cursul anului, sub forma plăţilor anticipate, plătitorii de venituri având obligaţia calculării, reţinerii şi virării sumelor respective până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul, respectiv a lunii următoare trimestrului în care s-a plătit venitul, în funcţie de perioada fiscală aleasă de plătitorul de venit.
Pentru aceşti contribuabilii, obligaţiile reprezentând contribuţia individuală de asigurări sociale calculate, reţinute şi virate în cursul anului fiscal de către plătitorii de venit sunt obligaţii finale.
Declararea, definitivarea şi plata contribuţiilor sociale
Declararea veniturilor care reprezintă baza lunară de calcul a contribuţiilor sociale se realizează prin depunerea “Declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii”, iar plata, pe baza “Deciziei de impunere privind obligaţii de plată cu titlu de contribuţii de asigurări sociale”.
II. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate (CASS)
Contribuabili
Au calitatea de contribuabili în sistemul de asigurări sociale de sănătate, următoarele categorii de persoane:
– întreprinzătorii titulari ai unei ÎI;
– persoanele cu statut de PFA ;
– persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă;
– persoanele care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din activităţi de natura celor prevăzute la art. 52 alin. (1) – venituri din drepturi de proprietate intelectuală; venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil, precum şi a contractelor de agent; venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil – microîntreprindere – care nu generează o persoană juridică;
– care realizează venituri din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e) – constituite între persoanele fizice rezidente cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România, cât şi în străinătate.
– persoanele care realizează venituri din activităţile agricole prevăzute la art. 71 lit. a) – c) – cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea;
– persoanele care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din activităţile agricole prevăzute la art. 71 lit. d) – valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare;
– persoanele care obţin venituri din: cedarea folosinţei bunurilor; investiţii; premii şi câştiguri din jocuri de noroc; operaţiunea de fiducie; alte surse, astfel cum sunt prevăzute la art. 78;
– persoanele care nu realizează nici un fel de venituri, în situaţia în care nu realizează într-un an fiscal categoriile de venituri prevăzute mai sus; venituri din salarii şi asimilate salariilor; venituri sub forma indemnizaţiilor de şomaj, precum şi venituri din pensii mai mici de 740 lei şi nu se încadrează în categoriile de persoane care beneficiază de asigurarea de sănătate fără plata contribuţiei.
Excepţii
1. Nu se datorează CASS de către persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru aceste venituri, dacă realizează venituri din: salarii şi asimilate salariilor; venituri sub forma indemnizaţiilor de şomaj; venituri din pensii mai mici de 740 lei; sunt titularii unei ÎI sau PFA; sunt membrii unei întreprinderi familiale; realizează venituri din profesii libere; realizează venituri din activităţii agricole – cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea; activităţi agricole pentru care se reţine la sursă impozitul de 2% din valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare; venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil, precum şi a contractelor de agent; activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil – microîntreprindere -, care nu generează o persoană juridică; veniturile realizate de persoanele fizice atât în România, cât şi în străinătate, din asociere cu persoane juridice române.
2. Nu se datorează CASS pentru veniturile din cedarea folosinţei bunurilor; investiţii; premii şi câştiguri din jocuri de noroc; operaţiunea de fiducie; alte surse, astfel cum sunt prevăzute la art. 78 de către persoanele care realizează venituri din: salarii, asimilate salariilor, venituri sub forma indemnizaţiilor de şomaj, venituri din pensii mai mici de 740 lei, precum şi venituri din: activităţi independente realizate sub formă de ÎI, ÎF, PFA; profesii libere; activităţi agricole; activităţi independente cu reţinere la sursă – venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil, precum şi a contractelor de agent; venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil – microîntreprindere -, care nu generează o persoană juridică; din asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice rezidente cu persoane juridice române atât în România, cât şi în străinătate.
Baza lunară de calcul a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
1. Pentru întreprinzătorii titulari ai unei ÎI; membrii ÎF; persoanele cu statut de PFA; persoanele care realizează venituri din profesii libere; persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă; baza de calcul este diferenţa dintre totalul veniturilor încasate şi cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţii sociale, sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului.
Dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia, nu poate fi mai mic decât un salariu de bază minim brut pe ţară (700 lei).
2. Pentru persoanele care realizează venituri din activităţile agricole – cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea, baza de calcul este venitul net determinat fie la normă de venit fie în sistem real raportat la cele 12 luni ale anului.
În cazul persoanelor care realizează venituri din agricultură prevăzute la art. 71 lit. a) – d), sub nivelul salariului de bază minim brut pe ţară lunar şi nu fac parte din familiile beneficiare de ajutor social, baza lunară de calcul a CASS reprezintă o treime din salariul de bază minim brut pe ţară.
3. Pentru persoanele care realizează venituri din: drepturi de proprietate intelectuală; venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil, precum şi a contractelor de agent; venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil – microîntreprindere – care nu generează o persoană juridică; asocierile fără personalitate juridică constituite între persoanele fizice rezidente cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România, cât şi în străinătate, baza de calcul este venitul brut stabilit prin contractul încheiat între părţi, diferenţa dintre venitul brut şi cheltuiala deductibilă, venituri din asociere, după caz.
Dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia, baza lunară de calcul a CASS nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară 700 lei.
4. Pentru persoanele care realizează:
– venituri din cedarea folosinţei bunurilor, baza de calcul este: venitul net în cazul în care se aplică cotele forfetare; norma anuală de venit pentru închirierile de camere în scop turistic, respectiv venitul net anual pentru cei care determină venitul în sistem real;
– venituri din investiţii, baza de calcul este câştigul net;
– venituri din premii şi câştiguri din jocuri de noroc, baza de calcul este venitul net determinat ca diferenţă dintre venitul din premii sau din jocuri de noroc şi suma reprezentând venit neimpozabil;
– venituri din operaţiunea de fiducie, baza de calcul este reglementată de prevederile art. 42 indice 1 din Codul Fiscal.
– venituri din alte surse, baza de calcul este venitul brut realizat.
La determinarea venitului/câştigului anual, la bază de calcul al CASS nu se iau în considerare pierderile fiscale.
5. Pentru persoanele care nu realizează nici un venit, baza de calcul este salariul minim brut pe ţară, lunar – 700 lei.
Cotele de contribuţii
Cota de contribuţie pentru asigurările sociale de sănătate este de 5,5%.
Plăţi anticipate
Contribuabilii datorează plăţi anticipate pentru CASS în cazul în care obţin venituri din:
– activităţi independente (ÎI, ÎF, PFA); profesii libere; drepturi de proprietate intelectuală la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă, care se stabilesc de organul fiscal competent, prin decizia de impunere, pe baza declaraţiei de venit estimat, formular 220/declaraţiei privind venitul realizat, formular 200, sau pe baza normelor de venit, în 4 rate egale, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru: 25 martie; 25 iunie; 25 septembrie; 25 decembrie;
– activităţi agricole impuse de organul fiscal – cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor;exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea; care se stabilesc de organul fiscal competent, prin decizia de impunere, în două rate egale, semestrial: 25 septembrie inclusiv şi 25 noiembrie inclusiv;
– activităţi pentru care impozitul se determină prin reţinere la sursă, prevăzute la: art. 52 – drepturi de proprietate intelectuală; venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil, precum şi a contractelor de agent; venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil – microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică; art. 13 lit. e) – asocierile fără personalitate juridică constituite intre persoanele fizice rezidente cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România, cât şi în străinătate; art. 71, lit. d) din Codul Fiscal – activităţile agricole pentru care se reţine la sursă impozitul de 2% din valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare; care se plătesc de către plătitorii de venituri până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul, respectiv a lunii următoare trimestrului în care s-a plătit venitul, în funcţie de perioada fiscală aleasă de plătitorul de venit.
Plăţi anuale
Contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente şi sunt titularii unei ÎI sau PFA, membrii unei ÎF; realizează venituri din profesii libere; realizează venituri din activităţii agricole – cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor – şi determină venitul în sistem real, datorează CASS anuală, pe baza informaţiilor din formularul 200, prin aplicarea cotei de 5,5% asupra venitului net, prin decizia de impunere anuală, pe baza căreia se regularizează sumele datorate cu titlu de plăţi anticipate.
La determinarea venitului anual bază de calcul pentru CASS nu se iau în calcul pierderile fiscale.
Plata CASS stabilită prin decizia de impunere anuală se efectuează în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei, iar sumele achitate în plus se compensează sau se restituie potrivit prevederilor Codului de Procedură Fiscală.
Contribuabilii care realizează venituri din: cedarea folosinţei bunurilor; investiţii; premii şi câştiguri din jocuri de noroc; operaţiunea de fiducie; alte surse, astfel cum sunt prevăzute la art. 78, datorează CASS anuală care se stabileşte prin decizia de impunere anuală şi se achită în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei.
Alte precizări privind contribuţiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice
- Modelul, conţinutul, modalitatea de depunere şi de gestionare a declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii se vor posta pe websiteul ANAF – www.anaf.ro.
- Începând cu 1 iulie 2012, contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice potrivit prevederilor Codului Fiscal se achită la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul organelor fiscale în raza cărora se află adresa unde îşi au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu.
- Conturile bugetare unde se vor vira contribuţiile sociale datorate de către persoanele fizice, începând cu 1 iulie 2012, se găsesc pe websiteul ANAF – www.anaf.ro.
- Au obligaţia completării şi depunerii la organul fiscal competent (organul fiscal în a cărui rază teritorială se află adresa unde îşi au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu) a declaraţiei privind venitul asigurat, persoanele care se autorizează pentru activităţile respective după data de 1 iulie 2012.
- Pentru veniturile persoanelor fizice obţinute anterior datei de 1 iulie 2012, competenţa în administrarea contribuţiilor sociale datorate precum şi în soluţionarea eventualelor contestaţii împotriva actelor administrative prin care s-a făcut stabilirea acestora, revine caselor de asigurări sociale. Ca urmare, persoanele fizice care au realizat venituri anterior datei de 1 iulie 2012 şi pentru care aveau obligaţia plăţii contribuţiilor sociale, dar nu le-au declarat, sunt obligate să completeze şi să depună declaraţia de asigurare la casele teritoriale de asigurări.
- Contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice şi neachitate până la data de 1 iulie 2012, vor fi urmărite şi încasate de către ANAF, care va prelua şi procedurile de executare silită aflate în derulare.
- Neîndeplinirea la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege constituie contravenţie şi se sancţionează potrivit prevederilor legale în vigoare.
Sursa: Finanțe Vâlcea
Buna ziua. Din 2007 am lucrat in Emiratele Arabe Unite pentru o linie aeriana si acum m-am reintors in tara. De atunci nu am contribuit la CAS in tara si nu am depus nicio declaratie la FISC cum ca nu as mai avea venituri in RO. Acum doresc sa ma reangajez in RO angajatorul cere sa completez o Declaratie pe proprie raspundere (si sa bifez DA, NU sau NU am mai lucrat) daca am dus la dosarul personal sau nu adeverinta cu stagiul de cotizare CAS pe ultimele 6 luni, de la fostul loc de muncă(fostul loc de munca nefiind inregistrat in RO nici macar in UE iar ultimul loc de munca in RO fiind din 2007). Va trebui sa platesc CAS din urma?
Buna ziua. As avea si eu nevoie de niste sfaturi. Acum 2 zile am primit o.instiintare de poprire de la anaf pt ‘contributii de asigurari sociale de sanatate’ de prin 2013. Am sunat la ei la Anaf si mi au zis ca ar fi vorba de o conventie civila la o firma cu care eu am colaborat timp de 10 zile in august 2011 (in legatura cu promovarea si vanzarea unor carti in mall) si probabil nu mi au platit darile la stat. In conventia civila scrie clar k ei se obliga sa le plateasca si cand am sunat la firma respectiva mi au spus ca au mai avut probleme de genu si s au rezolvat. A ramas sa imi trimita acte doveditoare cu care sa ma duc la cei de la Anaf. Mentionez k in 2011 octombrie m am angajat la o firma pe nedeterminat si lucrez pana in prezent acolo. De ce mi se cere la plata contributii pe 2013,2014, 2016. Nu inteleg…
Va multumesc pentru rabdare si sper sa primesc un sfat cat de curand !
Trebuie sa mergeti la ANAF cu doua chestii de rezolvat:
1. Dovada ca ați încheiat acea colaborare și că a fost doar pe cele 10 zile.
2. Dovada de la acea firma că a virat plățile aferente muncii tale.
Chestia cu popririle e nasoală rău că greu vezi banii înapoi dacă a apucat să ia ceva iar dacă ai mai multe conturi ia din toate chiar dacă s-ar acoperi suma doar din unul.
Angajarea la o altă firmă nu presupune automat si incetarea colaborării ci firma la care ai lucrat cele 10 zile. Ar trebui un contract ceva fie că a fost perioadă limitată, fie că a încetat colaborarea atunci.
Multumesc frumos pentru raspuns…sper sa nu ma repet ca am mai scris odata dar nu a aparut comentariul…am fost ieri la.Anaf si surpriza nici ei nu stiu exact ce am de platit si cum doar ca dateaza din 2011 si a pornit de la suma de 76 lei ajungandu se la 523 cat scrie in instiintarea de la ei si ca vine de la casa de sanatate. E super cand ai de platit si nici ei nu stiu ce nu ? Mi au zis sa revin luni cu actele de la.firma respectiva plus acea conventie civila….pe numele meu am un singur credit si card la Raiffeisen din 2012 unde primesc si salariul dar am sunat si vorbit cu ei si nu am.nimic la ei de plata sau vreo poprire( momentan) :)) Iar in 2011 in iulie am terminat facultatea, in august a fost acea conventie civila si in octombrie m am angajat unde sunt si acum doar ca in medical ca sunt insarcinata. Mi se pare curios ca am de platit si cei de la Anaf habar nu au exact ce…ramane de vazut luni la cei de.la sanatate sa vad ce mi spun, nu stiu ce ar putea fi. Daca mai aveti vreun sfat il.primesc cu placere.
Multumesc pentru rabdare,o dup amiaza placuta !
Cu respect Simona Ionita !
Buna seara dl.Teofil Gavril! Am si eu o nelamurire, in perioada 2002-2004 am avut o Asociatie Familiara fara angajati si care sa inchis nu mai functioneaza acum dupa 11 ani primesc Instintare Popririi de la ANF ca as avea de platit 2500 lei pentru: Asigurari sociale de sanatate realizate din venituri independente si persoane care nu realizeaza venituri.ce este aceasta si ce trebuie sa fac eu acum.va multumesc anticipat.
Buna. Teoretic trebuie să plătiți datoria. Nu toți cei ce au deschis PFA PFI sau AF au stiut că trebuie să plătească sănătate. Era obligatoriu. Si dvs aveati această obligație.
Acum ceva vreme s-au unit bazele de date ale ANAF-ului si Casei de Sanatate și au fost găsiți toți cei ce au avut PFA, AF si alte forme și care nu au plătit asigurarea de sănătate obligatorie. Li sa stabilit datoria, li s-a aplicat amenda și li s-a calculat dobânda până la zi.
Trebuie să discutați cu un contabil sau cu un avocat. Eu știam că domnul Ponta a dat în această vară o „iertare” pentru cei ce aveau datorii până la 1 iunie la unele categorii, verificati daca va incadrati http://gestiunepfa.ro/amnistie-fiscala-la-pfa/
Dacă faceți dovada că ati avut un contract de muncă cu o altă firmă în acea perioadă iar puteți scăpa. Nu stiu toate detaliile dar am explicat de unde vine. Era o obligație și atunci, este si azi plata a 5.5% la sănătate.
Sper să primiti și vești mai bune decât asta 🙂
va multumesc frumos.Am inteles ca trebuie sa incasez,sa imi fac salariul cat mai mare si din ce ramane sa platesc contributii.Eu voi fi singurul angajat,voi presta servicii de supraveghere elevi la after school.Exista avantaje atunci cand iti alegi corect codul caen?ce cod ar trebui sa aleg eu?pfa-ul safie cu venit fix?
va multumesc foarte frumos pentru informatii,ma bucur ca am gasit aici lucruri importante.
buna ziua! Am si eu o nelamurile: Trebuie sa infiintez un pfa pentru a incasa legal inca un salariu,eu sunt deja salariat.Cat la suta mi se poate retine din cel de al douilea salariu,avand in vedere ca imi platesc deja toate contributiile? Cat ma costa si cat dureaza sa infiintez acest pfa?
va multumesc
Toate cheltuielile salariale sunt la fel. Daca te angajezi pe PFA platesti dari pe salarii ca si oricare angajator. Doar ca, in plus fata de tot ce inseamna salariu si dari pe salarii, platesti impozit 16% si sanatate 5.5% la norma de venit sau, la alegere, la ce ramane dupa ce platesti salariile, in sistem real.
Ca sa fiu mai clar
PFA-ul incaseaza lunar 2000 ron dintr-un contract
incasezi un salar de 1000 re ron in mana, inseamna ca ai cheltuieli cu salariul cam 1 693 deci dai statului 693
raman 2000-1693=307
pe acestia 307 dai 49 lei impozit si 16.8 sanatate daca mergi in sistem real asa ca mai ramai in mana, in afara de salariu cu 241 ron
Sper ca nu te-am incurcat mai tare.
Asta e la legislatia actuala, se zvoneste ca va fi mai rau pe viitor.
:)…..multumesc pentru promptitudine……ceva ceva am inteles:ca nu trebuie sa platesc contributii pe tot ce incasez.La mine e treaba foarte simpla:eu trebuie sa iau un salariu si doar acel salariu va intra pe luna pe pfa.Daca voi fi platit cu 2000 lei,voi innapoia statului cam …..
Daca ai salariu de 2000 lei in mama situatia e asa
Daca ai total incasat 2000 din care tu iti pui salariu situatia e asa
Bună ziua, am o problemă acum un an mai exact în 16.05.2014 mi-am deschis un PFA pentru o colaborare cu cineva. Însă treabă nu a mers dar eu am apucat să termin firmă, la scurt timp am plecat din țară și am uitat de firmă care specific ca nu a avut nici cea mai mică activitate am ridicat hârtiile de la registru comerțului și atât.
Problemă mea este următoarea eu figurez cu vre-o datorie la anaf dacă nu am avut activitate ? trebuie să plătesc să o închid ?
Mulțumesc va doresc o zi bună
Am o problema
am un ii infintat in 2011 si nu am platit asigurari de sanatate pana acum si as vrea sa stiu cum se face ….sunt si angajat cu cntract de munca pe perioada nedeterminata la alt angajator…am platit impozitele la zi…dar lde la sanatate nu mi-a venit nici o instintare…
Am avut un venit de 80000 ron pe an…cam cat as avea de plata …pot scapa de majorari penalitati etc …daca ma duc personal si le cer calcularea tinid cont ca nu mi-a trimis nimic pana acum …si an tot intrebat si mi-au zis ca se ocupa ca abia acum calculeaza …etc…
Trebuie sa ma adresez unui avocat ceva ???
Buna ziua am si eu o intrebare am avut pfa in 2012 si lam inchis in 2014 am platit sanatate si impozit dar nam avut cantract cu pensia si acuma mia venit de LA anaf sa platesc pe anul2012 sanatate dar eu am platit tot am fost LA zi cu toate ce pot sa fac
Cum este tratata urmatoarea situatie:
-am avut venituri de natura salariala continuu de 8 ani pana in mai 2014
-in anul precedent(2014) am avut venituri din investitii,impuse cu CASS doar pentru cei care nu au si venituri de natura salariala.
Cate luni ar trebui sa am venituri salariale ca sa nu existe impunere CASS pe venituri din investitii?Mai ales daca CASS pe cele cateva luni depasesc contributia pe 12 luni calculata la salariul minim.
Daca realizez in continuare venituri din investitii si ma angajez acum,voi mai fi obligat la plata CASS pentru 2015(la decizia de impunere din 2016)?
Scuze pentru cascada de intrebari,dar ele se reduc in esenta la speta in care ‘a avea venituri de natura salariala’ exclude plata CASS pe alte venituri,dar nu se spune ca trebuie sa le ai 5 luni sau toate cele 12.
multumesc anticipat pentru raspunsul Dumneavoastra!
Pe perioada in care ati fost angajat, nu aveti obligatia platii CASS.
Câtă vreme nu ati fost angajat, dacă venitul a depășit 8088 ron (sper ca imi amintesc bine suma) aveti obligatia plății CASS indiferent dacă e vorba de tot anul sau doar de câteva luni.
Dacă vă angajați, situația se schimbă doar de la data anagajării încolo, nu retroactiv.
Din 2016 se pare că situația se schimbă dramatic dacă legea traca in forma asta si va trebui plătit CASS indiferent dacă sunteti sau nu angajat. Aici rămâne de văzut ce vor decide iubiți9i noștri conducători.
Am realizat venituri din cedarea folosintei bunurilor de aproape 10 – 11 ani, platesc impozit trimestrial in schimb nu sunt asigurat la sanatate sau pensii, de cand cu „ordonanta lui ponta” am achitat cass-ul, dar cand am fost la Casa de sanatate mi s-a spus ca trebuie sa achit pe ultimii 5 ani. 1.De ce din urma daca eu doresc sa ma inscriu de acum?.Acum o saptamana am primit somatie sa achit cass pentru anul 2012? De ce nu am fost „taxata” cand am platir impozitul ci acum pentru o perioada trecuta? Este corect?
Din păcate nu mi se pare corect dar e legal. Pentru orice venit realizat în acest fel ”cedarea folosinței bunurilor” este obligatoriu de plătit sănătatea. Că nu v-au informat… pe nimeni nu au informat. Legea spunea că așa e, dar nimeni nu ne-a spus la acea vreme că se plătește. De ceva vreme bazele de date ANAF si Sănătatea s-au conectat și așa s-a descoperit că dvs și alții în aceeași situație, datorați și sănătate.
Îmi pare rău că trebuie să vă dau acest răspuns dar așa zice legea… Dacă suma e exorbitanta poate merită să vorbiți cu un avocat bun să vă sfătuiască.
Buna ziua ,
Am si eu o intrebare , am infiintat un PFA in februarie 2015 , pina in prezent sunt la zi cu toate contributiile la stat ( impozit, sanatate , pensie ) . Din luna mai insa sunt angajat in strainatate si platesc cotizatii la sistemul de pensii din tara respectiva . Din cate am inteles daca esti angajat si detii un PFA nu mai esti obligat sa platesti pt pensie, este acest lucru valabil si pt persoanele care sunt angajate in romania ?
Multumesc ,
Cristian
multumesc foarte mult.
Buna ziua. Tatal meu a avut in 2009 un pfa pe norma de venit pe care a suspendat-o ulterior. I-a venit acasa acum, in martie 2015, (dupa 5 ani jumate) o somatie de plata de la ANAF privind CAS -ul datorat din 2009 cu tot cu dobanzi si penalitati. Pana in iunie 2012 competenta de administrare a contributiilor sociale obligatorii revenea caselor de asigurari sociale. In aceste conditii, acestia nu aveau obligatia de a instiinta DIN TIMP neplata CAS-ului?. Se poate face o contestatie in instanta in acest sens? Plus ca a considerat Mentionez ca el era pensionar si la acea vreme platea deja CAS.
Nu aveau obligația somării pentru că nu exista un sistem centralizat. Chiar dacă o aveau nu știau pe cine să avertizeze. Oamenii nu se duceau să declare ca au PFA la casa de pensii cum era legal, în consecință nu figurau nicăieri cu plata. Ulterior s-au unit sistemele informatice și a rezultat aflarea tuturor abaterilor.
Probabil în cazul dvs trebuie sa vorbiți cu un jurist întrucât el era pensionar. Teoretic ar putea scăpa, practic nu știu. Știu că cei ce erau salariați au scăpat. Nu știu situația pensionarilor.
Buna ziua,
o intreprindere individuala a fost radiata de la ORC,cu datoriile la anaf ce se intampla ?ca nu am primit nimic de la ei.Exista vreo lege ce reglementeaza acest lucru?
Multumesc anticipat!
II, IF si PFA nu sunt cu răspundere limitată, cum e SRL-ul care poate fi executat cu valoarea capitalului social, în consecință ANAF-ul vă va obliga să plătiți datoriile pe care le aveți, chiar dacă II-ul a fost radiat, chiar pota ajunge la executări silite ale bunurilor personale sau a imobilului deținut. Trebuie să depuneți și la ei ceva declarații din câte știu dar nu sunt la curent. Dacă nu declarați și la ANAF încetarea activității vi se vor impune în continuare obligații de plată și chiar amendă pentru nedepunerea la timp a declarațiilor.
Din păcate va trebui să mergeți și să întrebați la ei pentru amănunte că mai mult nu știu.
Buna,
Daca sunt un PFA din 2013 si nu am platit in 2013 si 2014 CAS, nu am depus declaratia 600, iar daca din 2015 vreau sa depun 600 si sa platesc contributia la pensie, imi va calcula retroactiv si ma va pune sa platesc din 2013, de cand sunt PFA?
Si daca nici inainte de 2013 nu am avut calitatea de angajat si nu am platit CAS, ma va pune sa platesc din trecut, contributii si accesorii?
Multumesc
Din păcate nu îți pot da un răspuns exact. Teoretic va trebui sa plătești ce ești dator, adică 2013 -2014, chiar dacă nu ai declarat. Bineînțeles că se prea poate să se adauge și penalități. Scapi doar dacă ai fost și angajat în altă parte.
Pentru situația dinainte de PFA nu ți se pot impune plăți. Excepție face dacă te-ai dus la spital și nu ai minim 5 ani de cotizare. După cum știi probabil, pentru a fi asigurat e nevoie de minim 5 ani neîntrerupți de cotizare. Dacă nu ai treabă cu spitalul, nu ai nici de plată.
Buna ziua.Am primit acum o saptamana o decizie referitoare la obligatiile de plata accesorii,natura obligatiei fiscale fiind:contributii de asigurari sociale de sanatate datorate de persoane care realizeaza venituri din activitati independente sau persoane fara venit in valoare de 23RON, iar cand m-am dus la Anaf era de fapt de platit 299RON.M-au timis la CASS iar ei mi-au spus ca o persoana este obligata sa plateasca asigurarea medicala chiar daca nu figureaza cu un contract de munca,un PFA etc.Este posibil asa ceva?
Da, e posibil. Poate veni de la un contract de chirie, de la un premiu primit de undeva etc. Ar trebui să vă explice de unde vine acea obligație. Trebuie să scrie undeva asta.
Dacă nu plătești asigurare medicală, nu esti asigurat medical. Nu ai dreptul la servicii medicale. Singura variantă pentru a beneficia de alte servicii în afara urgențelor este să ai adeverință că nu ai venit.
Este necesar să vezi de unde vine suma și de când Trebuie să apară undeva. Dacă nu ai înregistrat nici un venit nu îți vine acasă solicitare de plată. Este un cârlig undeva.
Sunt membru la o if si vreau sa stiu daca trebuie platit la sananate si pensie,dar nu am facut decizie de impunere anuala pe numele meu…decizia e facuta pe numele la administrator….e obligatoriu si pentru membru sa faca decizia de impunere..
La d600, care priveste pensiile spune că ai obligația depunerii
Declaraţia se depune de către persoanele care au calitatea de contribuabili la sistemul public de pensii, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaţionale la care România este parte, după caz, respectiv:
a) întreprinzătorii titulari ai unei întreprinderi individuale;
b) membrii întreprinderii familiale;
…………………………………..
ma interesez si despre sănătate dar probabil că da.
Excepție faci dacă ești deja angajat undeva cu carte de muncă.
Ma puteti ajuta si pe mine va rog cu un sfat in legatura cu impozitul datorat CASS?
Sunt apicultor si impreuna cu niste colegi in cadrul unei cooperative am construit un centru de procesare miere. ( Sunt actionar si membru ca persoana fizica acolo)
In acelasi timp sunt si PFA si vand miere cu factura acelei cooperative iar dupa ce statul impoziteaza ce se produce acolo mi se vireaza in contul bancar de PFA o anumita suma de bani.
Detin un numar de familii de albine mai mic de 75 deci conform legi nu ma incadrez pentru a plati impozit la norma de venit.
De asemeni la inceput am realizat un venit mai mic decat salariul minim pe economie iar in ultimi 2 ani din cauza conditiilor climatice acest venit sa redus si mai mult, desi numarul de familii a crescut insa nu am depasit acel numar de 75 familii de la care se plateste impozit.
Au trecut mai mult ani de cand am infiintat PFA-ul am primit in primii ani decizii de impunere pe zero lei de la fisc.
Am solicitat de la fisc o adeverinta din care reiesea ca nu am nici o restanta la stat.
Am fost asigurat verbal de catre cei de la fisc ca nu am nimic de plata si chiar am fost mustrat ( mai in gluma, mai in serios) sa nu ma mai prezint degeaba sa depun acele declaratii anuale.
Totusi nu sunt impacat, vreau sa stiu daca datorez ceva Casei de asigurari ?
Daca totusi in acte as datora ceva, asta nu e dubla impozitare din moment ce mi se retine odata un impozit la sursa pe persoana fizica in cadrul acelei cooperative?
Vreau sa desfasor o activitate part time cu retinere impozit la sursa ca persoana fizica si mi se cere sa semnez o declaratie pe propria raspundere ca efectuez activitati independente si imi platesc CASS.
Mie teama sa nu ma incurc semnand acel act.
Buna ziua,din anul 2002 sunt rezident permenent in SUA.In 2010 am facut un contract voluntar de asigurare sanatate.In Romania,singurele venituri declarate si impozitate anual sunt din chirii,la sume modeste.In anul 2012am primit somatie ca sunt restant la plata CASS inca din anul 2007,deci cu ceva retroactiv fata de anul in care am facul contractul.Bine inteles ca somatia cupride panalizari,dobanzii,etc.Va rog un sfat, se mai poate face intampinare,contestatie ceva,si cum, unde?Va multumesc.
Buna ziua.As dori sa stiu ce trebuie sa faca un cetatean roman, care pleaca sa lucreze in Franta, ca sa nu mai fie obligat sa plateasca asigurarea de sanatate?Domiciliul ii ramane aici insa nu va mai lucra aici deci nu va mai realiza venituri din salarii.Multumesc.
Daca ai asigurare de sanatate in alt stat european, nu esti obligat sa platesti asigurare si in Romania, e lege la nivel de UE…se plateste intr-un singur stat si atat. Nu mai stiu exact legea si articolul, dar am trecut prin asta acum vreo doi ani cand mi s-au cerut contributii la sanatate desi eu eram plecata de vreo 5 ani din tara si aveam asigurare de sanatate in tara in care lucram. Am facut contestatie dupa ce am primit somatia de plata si apoi am dus documente doveditoare la casa de sanatate si fisc. Oricum a fost nevoie de multe telefoane, drumuri si contestatii pana am scapat de ei…nu toti angajatii de la fisc cunosc legea si te poti trezi cu executare silita fara nici un temei legal…doar pentru ca ei pot si nu-i sanctioneaza nimeni ca incalca legea. In orice caz trebuie sa nu cedezi, ca legea e de partea ta.
Să înțeleg că dacă omul nu a avut loc de muncă sau a muncit cu contract de muncă fals, iar instituțiile statului (in)competente îi doare în cot de această situație, individul, dacă a reușit totuși să-și găsească un loc de muncă, pentru a fi asigurat, trebuie să plătească din urmă 5 ani de cotizații?
Păi, îmi convine să renunț oricând la „dreptul” de a fi român și la „dreptul” de a domicilia pe teritoriul acestui stat infractor, însuși legea prin care cere plata pe 5 ani este un abuz de drept, doar că la noi în țară, nu este bine definit principiul abuzului de drept. Interesul poartă fesul.
Chiar daca nu lucrezi tot esti inscris la un medic de familie. Inscrierea la un medic de familie nu e conditioanta de existenţa unui venit.
Plata care ti se cere retroactiv este pentru a fi asigurată în caz de ai nevoie de internări sau servicii medicale. Adică nu iţi figurează ca datorie dar dacă Doamne fereşte ai probleme si vrei să te internezi trebuie să plăteşti pe cinci ani (ca sa fii asigurat e nevoie să ai minim cinci ani de cotizare neîntreruptă).
E mai ferice de cei fără nici un venit, pentru că ei merg lşa finanţe sau primărie, iau o adeverinţă că nu au venituri, plătesc asigurarea minimă de 130 lei/3luni şi gata, au rezolvat-o. În situaţia în care eşti acum Roxana îţi doresc şi sănătate şi forţă de muncă. Dumnezeu să te întărească să nu ai nevoie de serviciile lor măcar cinci ani de aici înainte 🙂
Buna ziua, acum 8 ani am terminat somajul, iar de atunci nu am mai lucrat (doar odata 2 saptamini intr-o perioada de proba, cand mi s-au platit toate contributiile). Recent m-am angajat si am fost la medicul de familie sa ma inscriu. Este acelasi medic pe care l-am avut si inainte de a se termina somajul. Am facut toate actele, dar la casa de sanatate mi-au spus ca am fost „raportata” in tot acest timp (8 ani) ca fiind pacient al respectivului medic, desi eu nu am lucrat, nu am avut venituri de nici un fel, nu am beneficiat de nici un serviciu medical gratuit, nici la cabinetul medicului de familie si nici in alte parti (nici macar o consultatie). Mi s-a spus ca trebuie sa platesc retroactiv (doar pe 5 ani) contributia la sanatate pentru a ma putea reasigura. Ma puteti lamuri care este situatia in care ma aflu, pentru ca sunt total debusolata? Multumesc
Buna ziua!
Am un I.I., nu sunt salariat al lui. Lucrez la o alta firma cu 2 ore.Am o pensie facultativa pilonul III. Contabilul de la I.I. imi deducea 400E/an de la impozit pentru aceasta pensie facultativa. Acum am schimbat contabilul si cel nou imi spune ca aceasta deducere se poate face doar daca sunt angajatul I.I.-ului.
Cum credeti ca e corect si pe ce ne bazam?
Cu stima,
Viorel Mandru
Contabilul nu ştie însă că dvs nu puteţi fi angajatul propriului I.I.. La PFA merge dar la II titularul nu poate fi angajat la II-ul infiinţat. Cât despre deducere… tind să cred că nu e corectă dar voi intreba un contabil ca sa nu ma insel.
Multumesc pentru promptitudine!
Contabilul nu spune ca trebuie sa fiu eu neaparat angajat al I.I….el spune ca in aceasta situatie eu imi platesc pensia facultativa dar nu pot beneficia nici cum de deducere. Mi se pare o discriminare sau un vid legislativ sa nu poti beneficia de acest drept pentru ca te numesti I.I :)….caut de trei zile un raspuns pe internet dar niciunde nu se pronunta nimeni daca e alba sau neagra 🙂
Cu drag,
Viorel Mandru
Nu ştiu de unde sunteţi da o întrebare la ANAF ar lămuri lucrurile. Daca le aceţi o vizită şi cereti sa ajungeţi la cineva de la corpul de control ar fi perfect. Vă va spune ce culoare are. La Mediaş merge treaba asta dra nu stiu cand ajung exact.
Da. Dacă eşti angajate pe PFA poti iesi in somaj dupa 1 an de cotizare.
Nu sunt angajat pe PFA, fiind pensionat cu grad de invaliditate si apoi la limita de varsta
As dori sa stiu daca in cazul meu mai platesc la sanatate
Cu multumiri
Buna,
Am un PFA. Din 01.01.2008 sunt pensionar de invaliditate, iar din sept 2011 pensionar la limita de varsta. Nu am avut contract cu casa de asigurari, plata din pensie fiind retinuta pe fluturas si virata lunar. Am inteles ca retroactiv din 2008 pana in 2012 inclusiv trebuie sa ma prezint cu documentele fiscale pentru a plati cota de CASS, inclusiv majorari si penalitati.
Va rog sa imi spuneti daca este legal si cum se calculeaza si in ce baza pentru ca am auzit multe variante. Daca este necesar pot atasa orice document justificativ.Venitul net pe toata acesta perioada a fost simbolic si ocazional.
Cu multumiri
cat trebuie sa plateasca un pfa pentru a iesi in somaj? este de ajuns sa plateasca cei 4 lei de la angajator si cei 4 de la angajat?
Buna
1. Sănatate plătiţi obligatoriu. Tot din urma plus penalitaţi şi dobânzi.
2. Dacă aţi fost şi angajat nu aveţi probleme cu pensiile. Daca nu ati fost angajat atunci va trebui sa platiti din urma 222 ron/luna plus penalitati si dobânzi pentru că aveţi incasari mai mari de 8800 ron/an. Nu conteaza ca aţi cheltuit mai mult de atât.
Cel mai corect este să mergeţi la ANAF sa întrebaţi sau măcar dati un telefon, cereti directia urmărire persoane, că sigur vă au în evidenţă şi o să vă spună cât datorati. Atenţie, daca nu ati depus declaraţiile obligatorii în anii aceştia atunci lucrurile se complică. http://www.iiifpfa.ro/2012/08/20/conta/if/penalitati-de-30-pentru-obligatiile-fiscale-nedeclarate/
Succes şi spor la muncă.
Buna ziua,
Am o II din toamna lui 2010. Nu am contract nici cu Casa de pensii nici cu casa de sanatate, deci nu am platit nimic pana acum. In toti anii am avut pierderi fiscale, cheltuielile fiind mai mari decat veniturile. Va rog foarte mult sa ma lamuriti: in aceste conditii mai sunt obligata sa platesc contributie la pensie si la sanatate? Precizez ca venitul pe 2011 a fost de cca 28.000 lei, iar in 2012 de 14.000 de lei, insa cheltuielile au fost mult mai mari. Va multumesc!
Un PFA poate sa se angajeze pe sine cu CIM cu timp partial de 2 sau 4 ore?
DA. I.I.-ul nu poate dar PFA-ul poate.
Din cate stiu eu e tocmai invers, I.I.-ul poate sa angajeze, PFA-ul nu.
Pot ambele dar II-ul nu se poate angaja si pe el insusi.
Un PFA poate incheia contract cu Casa de Pensie cu 4 ore pe zi??
PFA-ul nu. Tu poti insa sa angajezi pe PFA o persoana sau chiar pe tine cu 4 ore. Atunci se poate. Asta inseamnă să plăteşti toate contribuţiile la sănătate, pensii, şomaj depunere declaratii 112 si altele aferente.
Buna seara! A si dori sa va intreb ca pe un ii deschis in aprilie 2013 cu declaratia 200 completata si declaratia 600 necompletat, adica cu impozit si sanatate platite la zi si venituri sub 741 ron lunar in contabilitate in sistem real si pensia neplatita pot scapa de plata retroactiva +penalitati a acestuia, stiind ca urmatoarele declaratii se depun in ianuarie? Am inteles de la contabila ca ea trebuie sa depuna situatia anuala doar in luna mai…
Buna ziua,
As vrea sa va intreb daca exista vreo limita (minima) pentru timpul de munca in vederea scutirii de plata contributiilor pentru pensii. Adica, de exemplu, un CIM de o ora pe zi e suficient?
Off-topic: care e legislatia actuala pe o pot consulta pt. contabilitatea unui PFA sau I.I?
Va multumesc mult!
Din cate stiu 2 ore.
Domnule Teofil, am o intrebare care este putin off-topic dar la care cred ca imi puteti raspunde: am viza de resedinta in EAU unde lucrez din 2007(am asigurare de sanatate aici). Recent am achizitionat in Romania un apartament pe care doresc sa il inchiriez. Din cate am citit pe internet daca in Romania nu figurez cu niciun alt fel de venit, pe langa impozitul de 16% se adauga si impozitul de 5.5% pt CASS. Eu avand resedinta si jobul in strainatate si implicit asigurarea medicala tot acolo ce trebuie sa fac pt a nu mai plati si asigurarea medicala in Romania? Multumesc!
Incerc un raspuns pe baza a ceea ce cunosc. Pentru siguranta puteti solicita informatii la agentia ANAF unde avezi resedinta fiscala în România.
Din câte ştiu orice persoană care obţine un venit (cu exceptia celor legal scutite) are şi obligaţia plăţii CAS. Faptul că aveti o asigurare medicală aferentă contractului de muncă de acolo nu vă scuteste de plata acestei taxe cum nici pe mine care sunt salariat in România nu mă scuteste. După cum spune legea aveti obligatia plăţii acelui 5,5% către casa de sanatate.
Atâta vreme cat ai domiciliul in România trebuie sa plăteşti. E adavarat că resedinta e in statul in care lucrezi acum dar ai un buletin de România bănuiesc. Poti renunta la domiciliul de România legal dar ca trebui să predai cartea de identitate şi sunt complicaţii, nu stiu exact legislatia in cazul acesta.
Nu stiu cum e in cazul Emiratelor, insa merita verificat mai in detaliu. Cautat lege, nu la fisc, la fisc habar nu au angajatii, fiecare iti da alt raspuns. Pentru UE in mod sigur nu trebuie sa platesti asigurarea de sanatate in 2 state…o spun din proprie experienta. Nu mai retin legea ca au trecut vreo 2 ani de cand am avut problema asta, insa daca ai asigurare de sanatate intr-un stat UE nu mai platesti si in altul, indiferent ce legi ar fi in Romania.
Buna ziua . Problema mea este urmatoarea:
Sunt PFA, si platesc impozitul la real . In decursul anului 2012 nu am realizat venitul minim prevazut de lege pentru a plati la pensie(salariul minim sau 35% din salariul mediu brut. Casa de pensii spune ca nu trebuie sa platesc dar ANAF imi trimite somatii de plata. Ce se intampla in acest caz? Mentionez ca din luna august 2012 sunt angajat cu carte de munca si pe aceea perioada mi-au sters datoria.
Pe perioada imn care ai fost angajat nu ai de plata. Pentru perioada in care nu ai fost angajat daca ai depasit 8800/an ai de plata. Daca nu ai depasit baremul acesta nu ai. Verifica sa nu fie pentru un an anterior. Nu prea iti trimite asa de repede notificarile pentru 2012 mai ales ca nu ai depus inca declaratia finala pentru 2012. Vezi sa nu fie pentru 2011 avand in vedere ca spui „tot imi trimite notificatii” nu prea avea timp sa iti trimita mai multe. Ceva e posibil sa intelegi gresit. Uita-te cu atentie pe somatiile alea si vezi pentru ce sunt. Poate e sanatate.
Somatiile pe care le primesc sunt pt. pensie. Am depus declaratiile pentru 2012 inca din ianuarie. Oricum, multumesc pentru raspuns. Nu sunt obligat sa platesc pentru ca nu am avut decat 3500 lei realizari. Cu sanatatea sunt la zi.Inca o data multumesc
Am inteles. Va multumesc mult pentru informatiile care mi le-ati dat. 🙂
Am inteles. Dar stiam ca acum ceva timp daca aveai venit de la firma mai mic de 800 lei nu plateai pentru aceasta asigurare nimic. Mai este in viguare aceasta lege?
Aia se referă la pensii şi şomaj nu la sanatate. Sănătatea e obligatorie chiar daca ai 1 ron venit.
Inca ceva ce am uitat sa mentionez. Cealalta persoana a avut o perioada de timp somaj. Plateste doar perioada de timp fara somaj sau pe toti anii?
Cat timp a fost în şomaj a fost asigurată teoretic deci nu are de plata. Baiul e ca daca PFA-ul sau II-ul a avut profit in perioada sa de somaj e posibil sa îi ceară banii de somaj înapoi cu penalizari când se prind ei de fază 🙁
Buna ziua. Am si eu o nelamurire. Am avut un IF din 2009 noiembrie si l-am inchis in iulie 2012, in timpul functionarii nu a venit nimic de plata de la casa de asigurari dar dupa ce l-am inchis au inceput sa vina tot felul de decizii de plata. Unul dintre membrii familiei (IF) este salariat si plateste la aceea firma CAS. In acest caz mai trebuiesc platite darile la CAS? Nu am incheiat nici un contract cu casa de asigurari de sanatate. Ce este de facut?
El nu mai plateste daca in toata perioada de functionare a fost angajat daca nu plateste pe perioada in care nu a fost angajat. Din pacate datoriile nu se prescriu in nici un fel. Va trebui sa platiti sanatatea pentru toata perioada + penalitati + dobanzi. Sunati la ANAF de care apartineti, cereti compartimentul urmarire persoane ca sigur sunteti in evidenta lor si dupa CNP va zice exact cat aveti de plata. Dupa asta cautati sa platiti intai datoriile ca sa nu mai creasca penalitatile si dubânzile apoi cu timpul platiti si restul.
V-as ruga sa-mi spuneti daca, in cazul unei asociatii familiale, cota de 4 salarii medii pt plata CAS-ului se aplica pt toata asociatia familiala sau pt fiecare membru in parte.
Va multumesc.
Teoretic se imparte la 4, Daca AF-ul a avut 10 000 ron total atunci caculul pe unul din membri este 10 000/4. Practic nu ar strica o intrebare la ANAF.
Aha….deci asa.
mersi de raspunsul prompt. 🙂
buna ziua,
in cazul in care nu ma duc sa inchei contract cu CAS, ce se poate intampla?exista posibilitatea sa se prescrie datoria?
Eşti tare optimistă Alina. Din păcate nu cred că în relaţia cu statul e posibilă prescrierea datoriilor (poate doar pentru cei cu datorii de milioane de euro, pentru ei se face asta 🙂 )
In cazul în care nu închei contract cu CAS plăteşti penalităţi pe toată perioada + dobânda aferentă + suma datorată + amendă.
Stimate d-nule,
Va rog dati-mi o idee cu privire la completarea declaratiilor 250 si 260. Am cautat peste tot pe internet, si nu am gasit nici o norma de completare.
Va multumesc
1. 260 e decizie emisa de finate nu declaratie ce trebuie depusa. Decizia 260 va arata cat impozit aveti de platit anul curent inpartit in 4 transe. 260 se primeste in urma depunerii declaratiei 220 sau poate veni din oficiu daca nu ati depus una.
2. 250 e decizie de impunere prin care sunteti anuntat daca e diferenta intre impozitul estimat platit de dvs si cel efectiv realizat. Aceasta apare ca urmare a depunerii declaratiei 200.
ati putea descrie circuitul documentelor? E vorba un farmacist presupun persoana fizica independenta (cred ca asa se cheama forma de activitate)
Nu stiu daca e organizata ca PFA sau II sau alta forma dar ~persoana fizica independenta~ nu exista. Deci la PFA si II circuitul e e asa.
1. Se depune la inceputul anului o declaratie cu venitul estimat pentru anul curent D220 (daca nu se pune se genereaza automat de la finante dupa cea din anul anterior)
2. Pe la jumatea lui Martie vine datorita acestui fapt Decizia de impunere 260 care prevede cat si cand aveti de achitata impozit pe anul curent.
3. Pana la 25 mai anul curent se depune D200 ]n care specificati cat ati realizat anul trecut ca venit real.
4. Prin august – septembrie vine decizia de impunere 250 care calculeaza diferenta dintre venitul estimat al anului trecut si venitul efectiv realizat si va anunta ce diferenta aveti de plata.
In 2003am vrut sa fac o firma de taxi,nu am primit aprobare ca nu aveam domiciliul in acea localitate,in 2005 cer sa fie radiata,iar in 2007 o face registrul comertului.Eu nu am avut activitate,dar am avut trimisa instiintare de plata,am semnat de primire,deci am indeplinit procedura,asta in 2008.IN 2011 primesc de la CAS notificare ca as fi bun de plata pe suma din 2003-2005,din impunere pe viitoarea firma de taxi,cu toate ca am anuntat verbal ca nu am primit aprobare pt activitate la ANAF,iar din 2005 autorizatia AF-ului anulata la cerere.CAS a preluat acea datorie de la ANAF pe care o solicita de la sotie,cu toate ca amandoi am fost trecuti pe autorizatie,iar datoriile mele au fost sterse cand am adus radierea,dar a sotiei nu.Nu inteleg un artificiu al legislatiei,care zice ca impozitarea se face din venituri,care au avut activitate,iar la autorizare nu este stipulat ,ca simpla autorizare reprezinta si datorii la buget,in cazul cand nu vei avea activitate in urma autorizarii.Eu sant pensionar revizuibil boala 500 lei,iar sotia insotitor a copilului personal cu grad de handicap Igrav,cu salar in jur de 700lei.VA multumesc mult si mii de scuze pentru deranj,o noapte placuta.
Domnule Teofil,daca eu am avut un af care nu a avut nici o activitate ,deci activitate 0,nu a functionat de loc ,trebuie sa platesc ceva?
Daca a fost infiintat conform legislatiei romanesti indiferent daca ati functionat sau nu, platiti. Exceptie face faptul daca ati suspendat activitatea legal nu doar ca nu ati mai activat dvs pe AF. Daca ati depus solicitarea de suspendare a activitatii stati linistit.
Daca nu ati suspendat activitatea legal atunci pe toata perioada aveti de plata sanatatea si impozitul in cazul in care erati trecut la norma de venit.
Daca nu depășești 8088 ron nu ai de plata la pensii ci doar la sanatate. Nu strica un telefon la ANAF la voi să ceri la dep. Urmarire contribuabili le dai CNP-ul si afli daca ai datorii sau nu.
Sunt titular al unei Ii,fara contract de munca,nu am contract cu casa de pensii,am inteles ca obligativitatea existentei lui e doar pt cazul unor incasari anuale de peste 7000 ron,as vrea sa stiu daca informatia asta e adevarata,daca s-a schimbat intre timp suma sau sunt obligata sa inchei un contract cu casa de pensii si,in acest caz,cum se calculeaza contributia ce as avea-o de platit.multumesc anticipat.
Iuliana daca aio fost angajata in perioada asta aveai obligatia plătii impozitului si al sanatații. Deci la pensii si somaj nu ai treaba daca ai fost angajata da la sanatate sigur ai de plata.
Oricum de luna asta si santatea a intrat la ANAF si cat de curand vei primi somatie de plata pe datorii plus penalitati.
Recomandarea e sa suni la casa de sanatate de care apartii daca nu poti merge personal, sa ceri serviciul de evidenta asigurati si sa le spui situatia. Daca cumva nu apari cu restante inseamna ca trebuie sa depui la ei declaratiile pt 2009 – 2012 si sa iti calculeze inclusiv penalitatile.
Sper ca ti-am fost de ajutor.
Sunt medic de urgenta….pana in ianuarie 2012 am avut contract cu spitalul fiind rezident, ulterior de la 1 februarie am contract de colaborare pentru a efectua garzi pana in prezent in acelasi spital
……in paralel din 2009 am PFA la un spital privat din bucuresti unde cei de acolo imi virau contributia la sanatate si impozitul, iar anual eu depuneam formularul 200. Nu am platit aici niciodata pentru somaj si pensie.
…am fost sunat de cei de la spitalul privat ca incepand cu septembrie 2012 s-a schimbat legea si nu o sa mai poata ei plati contributiile pentru impozit si sanatate, si o sa trebuiasca sa le platesc eu…cum o sa fac asta, se plateste lunar sau cum? iar legat de pensie trebuia sa platesc anul asta (am contract de colaborare pentru a efectua garzi lunar in spitalul unde mi-am efectuat rezidentiatul ca medic)
Acum nu stiu exact preverderile in cazul dvs. Nu stiu daca dvs ca medic nu aveti reduceri la plata contributiei la sanatate sau nu. Procedura standard e incheerea de contract cu casa de sanatate, pensii si somaj apoi sumele aferente de plata trebuiesc platite. Pt pensii se depune D600, Impozitul il platiti in functie de D260 pe care trebuie sa o fi primit de la finante la inceputul anului. Plata se face trimestrial la finante. Trebuie vrând nevrând să mergeti pana la casa de santate, casa de pensii si AOFM de care apartineti. Oricum e o intreaga nebunie cu depunere de declaratii si efectuare de plăți. Pe blogul meu veti gasi detalii destule.
Daca mai sunt neclaritati intrebati si in masura in care cineva stie va va ajuta.
Buna, am si eu o problema asemanatoare: din 2009 am Birou Individual de arhitectura si nu am incheiat nici un contract cu pensii sau sanatate. Mentionez insa ca am o carte de munca stabila, deci dupa parerea mea nu ar trebui sa mai platesc chestiile astea, dar legea stiu ca e invartita rau mereuin defavoarea noastra. In acelasi timp, metionez ca am avut un venit modic doar in 2009, de atunci am mers cu declaratiile de venit estimat pe minim numai ca sa nu inchid biroul. Ce sfat imi dati ? Trebuie sa merg la Sanatate / pensii sau nu este cazul ?! De asemenea as vrea sa stiu in afara de declaratia de venit estimat daca mai trebuie sa mai depun vreo declaratie anuala ? Multumesc anticipat.
Daca ai contract cu casa de pensii Andrei nu ai de ce sa iti faci griji.
Salut
Sunt PFA de anul trecut, am contract cu casa de pensii, am platit in avans pe tot anul 2012.
Eu tot nu am reusit sa inteleg ce anume inseamna mutarea asta pentru mine, trebuie sa mai depun formularele de mai sus?
Buna seara,
Si eu sunt in aceeasi situatie ca si Andreea. Pfa din 2009 si nu am incheiat contract nici cu sanatate nici cu pensii. Va trebui sa merg sa platesc, insa unde? La Anaf sau la casele teritoriale de asigurari?
Multumesc!
La sananatate te calculeaza pe loc daca mergi cu deciziile de impunere de la ANAF. Pentru 2009, 2010 tre sa ai decizia de impunere finala sau anuala (250) iar pentru 2011, 2012 decizia de impunere pt plati anticipate (260) si sa completezi vre-o 4 sau in unele cazuri 6 formulare din astea http://www.casmb.ro/download/20080103_Anexa5.pdf
La pensii probabil ai nevoie de aceleasi declaratii 250 si 260 si te va calcula dar nu stiu detalii, poate ne ofera altcineva.
Buna ziua,
sunt PFA din iunie 2009 si nu am platit la pensii deloc, de fapt nici nu am incheiat contract cu ei. In anul 2009 am avut si carte de munca cu norma partiala, asa ca pentru anul respectiv nu cred ca datorez ceva.
Pentru anii 2010, 2011 si 2012 cum se calculeaza datoriile? Ca sa stiu la ce sa ma astept. Exista o suma minima pe care o pot plati sau e necesar sa platesc pentru venitul real? Stiu ca legea s-a tot schimbat.. De dobanzi si penalitati nici nu mai intreb..
🙁
multumesc, Andrea
Pentru 2009 nu ar trebui sa platesti dar pt ceilalti ani da. Daca ai fost la venit real platesti in functie de venit dar e greu de estimat cat anume pentru ca legile s-au tot schimbat. Numai ei va pot lamuri. Oricum nu mai amanati ca penalitatile cresc cu o viteza incredibila. Mergeti sa va calculeze. Alegeti sa platiti datoriile urmand sa platiti ulterior penalitatile. Daca platiti datoriile efective nu mai cresc penalitatile (penalitati la penalitati nu exista) Succes